Pienyrittäjän verotus 2025 – kirjanpitäjän vinkit yrittäjille

Pienyrittäjän verotus on yksi yrittäjyyden keskeisistä osa-alueista. Olitpa sitten toiminimiyrittäjä, osakeyhtiön omistaja tai freelancer, verotus vaikuttaa suoraan siihen, kuinka paljon saat pitää ansaitsemistasi tuloista. Monelle pienyrittäjälle verotuksen hallinta voi tuntua haastavalta, mutta oikeilla tiedoilla ja suunnittelulla verotuksesta voi tehdä hallittavan ja jopa yrityksen kasvua tukevan osan liiketoimintaa.

Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä pienyrittäjän verotus tarkoittaa, miten eri yritysmuotojen verotus eroaa toisistaan, mitkä kulut voi vähentää ja miten voit optimoida verotusta laillisesti.

Mitä pienyrittäjän verotus tarkoittaa?

Pienyrittäjän verotus kattaa kaikki ne verot ja maksut, joita yrittäjä maksaa yritystoiminnasta. Suomessa tärkeimmät verot pienyrittäjälle ovat:

Tulovero – maksetaan yrityksen tuloksesta tai yrittäjän omasta ansiotulosta.

Arvonlisävero (ALV) – lisätään tuotteiden ja palveluiden myyntihintaan, jos liikevaihto ylittää 20 000 € vuodessa.

Sosiaaliturvamaksut ja YEL-maksut – yrittäjän eläke- ja sosiaaliturvan rahoittamiseksi.

Yrittäjän on tärkeää ymmärtää nämä kokonaisuudet, jotta hän voi suunnitella liiketoimintaansa ja välttyä ikäviltä yllätyksiltä verotuksen suhteen.

Yritysmuodot ja verotus

Verotukseen vaikuttaa voimakkaasti se, minkä yritysmuodon yrittäjä on valinnut.

Toiminimen verotus:

Yrityksen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona.

Tulot jaetaan ansio- ja pääomatuloihin.

Veroaste riippuu yrittäjän kokonaisverotettavista tuloista.

Osakeyhtiön verotus:

Yritys maksaa yhteisöveroa (20 %) voitosta.

Yrittäjä maksaa veroja palkasta ja osingoista erikseen.

Soveltuu usein silloin, kun toiminta on laajempaa tai riskit suurempia.

Kevytyrittäjän ja freelancerin verotus

Usein kyse on toiminimiyrittäjyyden kaltaisesta verotuksesta.

Tulot verotetaan henkilökohtaisina ansio- tai pääomatuloina.

Kevytyrittäjäpalvelut voivat hoitaa ALV:n ja ennakonpidätyksen yrittäjän puolesta.

Pienyrittäjän verovähennykset

Yksi suurimmista eduista pienyrittäjälle on mahdollisuus tehdä verovähennyksiä. Näiden avulla voit pienentää verotettavaa tuloasi ja siten maksaa vähemmän veroja.

Tyypillisiä vähennettäviä kuluja:

Työhuonekulut – kotitoimiston vuokra, sähkö, netti.

Työvälineet – tietokoneet, ohjelmistot, työkalut.

Matkakulut – oman auton käyttö tai julkisen liikenteen liput työmatkoihin.

Koulutus ja kurssit – ammatillisen osaamisen kehittäminen.

Edustuskulut – tietyin rajoituksin asiakastapaamisiin liittyvät kulut(max. 50 %).

Vähennysten tekeminen oikein voi säästää tuhansia euroja vuodessa.

Arvonlisävero pienyrittäjällä

Arvonlisävero (ALV) on usein monimutkaisimmalta tuntuva osa pienyrittäjän verotusta.

Yleinen verokanta on 25,5 %,

Alennettua verokantaa 14 %: esimerkiksi elintarvikkeissa, ravintola-,ja majoituspalveluissa,

Alennettua verokantaa 10 %: Sanoma- ja aikakauslehdet sekä yleisradiotoiminta,

Nollaverokanta 0 %: esimerkiksi vesialusten myynti, vuokraus ja rahtaus sekä näihin kohdistuvat työsuoritukset

ALV ilmoitetaan ja maksetaan yleensä kuukausittain, mutta pienyrittäjä voi hakea pidempää ilmoitusjaksoa (kvartaali tai vuosi).

Yrittäjän ennakkovero ja verosuunnittelu

Pienyrittäjä maksaa usein ennakkoveroa, joka perustuu arvioon vuoden tuloksesta. Jos tulot kasvavat odotettua enemmän, veroa täytyy täydentää myöhemmin. Tämä tekee verosuunnittelusta tärkeää:

Pidä kirjanpito ajan tasalla.

Tee ennakkoveroon muutospyyntöjä ajoissa.

Varaudu verojen maksuun säästämällä tuloista osa sivuun.

Hyvä suunnittelu vähentää yllätyksiä ja auttaa pitämään yrityksen talouden vakaana.

Pienyrittäjän verotuksen optimointi

Verotusta ei voi välttää, mutta sitä voi optimoida laillisesti:

Valitse oikea yritysmuoto – toiminimi on yksinkertainen, mutta osakeyhtiö voi olla verotuksellisesti edullisempi tietyssä liikevaihdossa.

Hyödynnä kaikki verovähennykset – pienetkin kulut kannattaa kirjata ylös.

Suunnittele tulonjakosi – esimerkiksi osakeyhtiössä palkkaa ja osinkoja voi yhdistellä verotehokkaasti.

Panosta kirjanpitoon – talouden ammattilaisena voin auttaa sinua säästämään pitkällä aikavälillä.

Tulevaisuuden näkymät pienyrittäjän verotuksessa

Vuonna 2025 pienyrittäjät seuraavat tarkasti verotukseen liittyviä muutoksia:

YEL-maksujen uudistukset – yrittäjien eläketurva on jatkuvan keskustelun aihe.

Digitaalinen raportointi – verohallinto kehittää sähköisiä palveluja, mikä helpottaa ilmoitusten tekemistä.

Yhteenveto

Pienyrittäjän verotus voi tuntua monimutkaiselta, mutta sen hallitseminen on tärkeä osa yrittäjän arkea. Kun ymmärrät eri yritysmuotojen verotuksen, hyödynnät verovähennykset ja suunnittelet ennakkoverot oikein, voit minimoida verorasituksen ja keskittyä olennaiseen – yrityksesi kasvattamiseen.

Hyvä verosuunnittelu ei ole vain säästökeino, vaan myös tapa lisätä taloudellista turvallisuutta ja joustavuutta. Etäkonsulttina sekä kirjanpitäjänä minun tehtäväni on tehdä laskelmilla selväksi mikä on yrityksesi verotilanne nyt ja lähivuosina.